El Departamento de Hacienda (“Departamento”) anualmente revisa y publica una nueva versión de los formularios de Comprobantes de Retención (Formularios 499R-2/W-2PR, 499R-2c/W-2cPR y 499 R-3) y Declaraciones Informativas (Formularios 480.6A. 480.6B, 480.6B.1, 480.6C, 480.30, 480.6D, 480.7, 480.7A, 480.7B, 480.7B.1, 480.7C, 480.7C.1, 480.7D y 480.5) que requieren ser sometidos por un patrono o agente retenedor para el año.
El Departamento emite este Boletín Informativo con el propósito de notificar la publicación de los formularios de Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2019 e informar los cambios más significativos realizados a dichos formularios.
La versión “para propósitos informativos solamente” de los Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2019 se puede acceder a través de nuestra página de internet, www.hacienda.pr.gov, bajo el área de Planillas, Formularios y Anejos.
A continuación se mencionan los cambios más significativos realizados a dichos formularios:
A. Formularios 499R-2/W-2PR y 499R-2c/W-2cPR – Comprobante de Retención y Corrección al Comprobante de Retención
1. Se añadieron dos encasillados en la información general para que el patrono indique si la remuneración reportada en el formulario incluye pagos al empleado por concepto de:
- Servicios prestados en trabajo agrícola (Opción C), o
- Servicios prestados por un ministro de una iglesia o por un miembro de una orden religiosa (Opción D).
B. Formulario 480.6A - Declaración Informativa – Otros Ingresos No Sujetos a Retención
1. Se eliminaron los siguientes encasillados relacionados a las partidas de servicios prestados para incorporarlos en una nueva Declaración Informativa de Servicios Prestados (Formulario 480.6SP):
- Aportación especial por servicios profesionales y consultivos conforme a la Ley 48-2013, según enmendada (“Ley 48-2013”);
- Gastos reembolsados;
- Responsabilidad de pago a proveedores de salud;
- Pagos por servicios prestados por individuos no sujetos a retención, y
- Pagos por servicios prestados por corporaciones y sociedades no sujetos a retención.
2. Se eliminaron los siguientes encasillados para incorporarlos en una nueva Declaración Informativa sobre Anuncios, Primas de Seguro, Servicios de Telecomunicaciones, Acceso a Internet y Televisión por Cable o Satélite (Formulario 480.7E), conforme a las disposiciones de la Sección 1063.16 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado (“Código”):
- Primas de Seguros Pagadas;
- Servicios de Telecomunicaciones Pagados;
- Anuncios Pagados, y
- Pagos por Servicios de Internet y Televisión por Cable o Satélite.
3. Se añadieron los siguientes encasillados para reportar la cantidad total pagada durante el año por dichos conceptos:
- Energía Eléctrica;
- Agua y Alcantarillado;
- Cuotas de Colegiación;
- Educación Continua para Profesiones y Oficios, y
- Cuotas de Mantenimiento Pagadas a Asociaciones de Residentes o Condómines.
C. Formularios 480.6B y 480.6B.1 - Declaración Informativa – Otros Ingresos Sujetos a Retención y Estado de Reconciliación Anual de Otros Ingresos Sujetos a Retención
1. Se eliminaron los siguientes encasillados relacionados a las partidas de servicios prestados para incorporarlos en una nueva Declaración Informativa de Servicios Prestados (Formulario 480.6SP):
- Aportación especial por servicios profesionales y consultivos conforme a la Ley 48-2013;
- Gastos reembolsados;
- Responsabilidad de pago a proveedores de salud;
- Pagos por servicios prestados por individuos sujetos a retención, y
- Pagos por servicios prestados por corporaciones y sociedades sujetos a retención.
D. Formularios 480.6C y 480.30 - Declaración Informativa – Pagos a No Residentes o por Servicios de Fuentes Fuera de Puerto Rico y Planilla Anual de Contribución sobre Ingresos Retenida en el Origen – No Residentes
1. Se añadió un encasillado de Pagos No Sujetos a Retención (Encasillado 14) para reportar el total de pagos efectuados a una persona (natural o jurídica) no residente de Puerto Rico que no estén sujetos a retención. Además, en caso de que dichos pagos sean por concepto de servicios prestados fuera de Puerto Rico, se debe marcar el encasillado correspondiente.
E. Formulario 480.6D - Declaración Informativa – Ingresos Exentos y Excluidos e Ingresos Exentos Sujetos a Contribución Básica Alterna
- Se añadió el encasillado de Intereses sobre bonos, pagarés u otras obligaciones bajo la Sección 6070.56(h) de la Ley 60-2019 (Encasillado 9) para reportar el total de intereses exentos que cumplan con los requisitos establecidos en la Sección 6070.56(h) de la Ley 60-2019.
- Se añadió el encasillado de Dividendos de negocio exento bajo la Ley 60-2019 (Sección 6070.56(e)) (Encasillado 16) para reportar las distribuciones de dividendos o beneficios provenientes del ingreso neto de zonas de oportunidad que estén exentos bajo la Sección 6070.56(e) de la Ley 60-2019.
F. Formulario 480.7B.1 – Estado de Reconciliación Anual de Contribución Retenida de Cuentas de Retiro Individual y Cuentas de Aportación Educativa
1. Se añadió la parte de Reconciliación de Contribución Retenida Mensualmente (Parte III) para detallar la contribución que fue retenida en cada mes del año.
G. Formulario 480.7C.1 – Estado de Reconciliación Anual de Contribución Retenida de Planes de Retiro y Anualidades
1. Se añadió la parte de Reconciliación de Contribución Retenida Mensualmente (Parte II) para detallar la contribución que fue retenida en cada mes del año.
H. Nuevos Formularios de Declaraciones Informativas para el Año 2019
1. Formulario 480.6SP – Declaración Informativa – Servicios Prestados
Para el año 2019 se crea este formulario para reportar las partidas relacionadas a los pagos por servicios prestados que en años anteriores se reportaban en los Formularios 480.6A y 480.6B.
2. Formulario 480.6SP.2 – Estado de Reconciliación Anual de Servicios Prestados
Para el año 2019 se crea este formulario para que el agente retenedor o pagador resuma el total pagado y retenido en el origen por categoría, según reportado en todos los Formularios 480.6SP “Declaración Informativa – Servicios Prestados” que radique para el año.
Cabe señalar que, conforme a lo establecido en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 19-10, el total de contribución retenida informada en los Formularios 480.6SP y 480.6SP.2 que se radiquen en el año debe ser igual al total de contribución retenida reportada en todos los Formularios 480.6 SP-1, Planilla Trimestral de Contribución Retenida sobre Pagos por Servicios Prestados, que se hayan radicado para dicho año.
3. Formulario 480.6E – Declaración Informativa – Ventas Despachadas por Correo
Para el año 2019, se crea este formulario para que los agentes no retenedores del impuesto sobre ventas y uso, según dicho término se define en la Sección 4020.08 del Código, reporten la cantidad total pagada en el año en compras de propiedad mueble tangible realizadas, de acuerdo a lo dispuesto en la Sección 4041.03(b)(1)(C) del Código. Próximamente, el Departamento emitirá una publicación con más detalles de este nuevo formulario.
4. Formulario 480.6G – Declaración Informativa – Transacciones Efectuadas por Medios Electrónicos
Según lo establecido en la Sección 1063.15 del Código, se crea este formulario para que toda entidad dedicada al negocio de procesamiento de pagos por medios electrónicos, incluyendo procesamiento de pagos con tarjetas de crédito y débito o pagos a través de una red (network), informe el monto total de los pagos procesados y acreditados a la persona participante de dichos servicios.
5. Formulario 480.7E – Declaración Informativa – Anuncios, Primas de Seguro, Servicios de Telecomunicaciones, Acceso a Internet y Televisión por Cable o Satélite
Conforme a las disposiciones de la Sección 1063.16 del Código, se crea este formulario para que toda persona dedicada a proveer servicios de telecomunicaciones, servicios de acceso a internet o servicios de televisión por cable o satélite en Puerto Rico o que reciba pagos por anuncios o primas de seguro reporte el total de los pagos recibidos durante el año.
Según establecido en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 18-17, es requisito que la radicación de todos los Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas se realice únicamente por medios electrónicos a través del Sistema Unificado de Rentas Internas (“SURI”). Una vez el Comprobante de Retención o Declaración Informativa sea radicado electrónicamente en el Departamento a través de SURI, el patrono o agente retenedor debe entregar dos (2) copias del mismo a la persona que recibió el pago. Dichas copias podrán ser entregadas por medios electrónicos, según se establece en la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 16-11 emitida el 28 de septiembre de 2016 (“CC RI 16-11”). Para detalles de los requisitos con los que el patrono o agente retenedor debe cumplir para poder enviar estos formularios por medios electrónicos, favor referirse a la CC RI 16-11.
Finalmente, la fecha de vencimiento para rendir los formularios de Comprobantes de Retención y Declaraciones Informativas para el año 2019 y para entregar copia de los mismos a la persona que recibió el pago se resume a continuación:
Las disposiciones de este Boletín Informativo tienen vigencia inmediata.
Para información adicional relacionada con las disposiciones de este Boletín Informativo, puede comunicarse al (787) 622-0123, opción 4.
Cordialmente
Francisco Parés Alicea
Secretario